涨知识!这5大业务发票怎么开具?

摘要: 在日常工作中,经常有一些业务是我们接触得不多,但总会有机会接触到的,可是,当接触到后,这些业务具体怎么处理呢?有时候会书到用时方恨少呀。

11-08 13:22 首页 铂略财税


      在日常工作中,经常有一些业务是我们接触得不多,但总会有机会接触到的,可是,当接触到后,这些业务具体怎么处理呢?有时候会书到用时方恨少呀。


      今天就来和你讲一讲这些冷门的发票开具问题吧,希望能对你有所帮助。


业务之一


      问:营改增后物业管理公司,同时有房屋租赁业务,在对外出租房屋的同时又需要收取物业管理费,在开具发票时,适用不同税率的项目,是开在一张发票上?还是分别开具发票,以区别不同的税率?


      答:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第三十九条规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。


      因此,适用不同税率的项目应分别开具。但可以在同一张发票上开具。


业务之二


      问:小规模纳税可以自行开具增值税专用发票吗?


      答:根据国家税务总局公告2016年第69号与国家税务总局公告2017年第4号、第11号相关规定,对于月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)增值税小规模纳税人可以自开具增值税专用发票,具体为以下小规模纳税人。


      一是住宿业小规模纳税人;


      二是鉴证咨询业小规模纳税人;


      三是建筑服务业小规模纳税人。

 

业务之三


      问:个人可以到税务机关代开增值税专用发票吗?


      答:根据税总函〔2016〕145号文相关规定,增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人出租不动产,可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票,系统自动在发票上打印“代开”字样。


业务之四


      问:纳税人销售自己使用过的固定资产,可以开具增值税专用发票吗?


      答:(1)纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。


      (2)销售自己使用过的2009年1月1日后购进或者自制的固定资产,按照适用税率开具增值税专用发票。


业务之五


      问:哪些业务在开具发票时,备注栏必须填写相关信息呢?


      答:1、适用差额征税办法缴纳增值税的业务,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。


      2、提供建筑服务,开具发票时,备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。


      3、销售不动产,开具发票时,备注栏注明不动产的详细地址。


      4、出租不动产,开具发票时,备注栏注明不动产的详细地址。


      5、国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样。


文章来源:昌尧讲税



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